Вопрос налогового резидентства — один из самых недооценённых при переезде на удалёнку: многие уезжают, не разобравшись, и узнают о последствиях только при подаче декларации или при переводе крупной суммы на счёт в России.

Правило 183 дней

Налоговым резидентом России считается человек, который фактически находится на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Дни можно "набирать" не подряд — въезды и выезды суммируются. Короткие поездки за границу на лечение или учёбу (до 6 месяцев) из расчёта не выбывают, в отличие от выезда на постоянное проживание за рубежом.

Какая ставка применяется

Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ по ставке 13% (для части доходов — 15% при превышении определённого порога), нерезиденты — по повышенной ставке 30%. Статус определяется фактическим количеством дней в стране, а не гражданством или наличием постоянной регистрации.

Если работаете на российского работодателя удалённо

Это один из самых спорных и обсуждаемых вопросов в сообществах удалёнщиков: формально, если вы провели за границей больше 183 дней в расчётном периоде, вы теряете статус налогового резидента РФ независимо от того, продолжаете ли получать зарплату от российской компании. Однозначного, окончательно устоявшегося ответа на то, как именно в вашем конкретном случае это повлияет на обязанности работодателя и порядок уплаты налога, в открытых источниках нет — трактовки меняются, и лучше свериться с актуальной редакцией Налогового кодекса и с бухгалтером/налоговым консультантом перед принятием решений, особенно если доход значительный.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Вьетнамом

Между Россией и Вьетнамом действует соглашение об избежании двойного налогообложения — это означает, что в теории доход не должен облагаться налогом в обеих странах одновременно, но практическое применение зависит от того, где именно зарегистрирован источник дохода и статус резидентства в каждой из стран. Для точного расчёта в вашей ситуации (особенно если доход превышает условную "подработку") стоит привлечь консультанта, знакомого именно с российско-вьетнамским соглашением, а не общими правилами 183 дней.

Что сделать на практике

  • Считайте дни в России и за её пределами с даты выезда — не полагайтесь на память, ведите отдельный учёт поездок.
  • Если доход значительный и регулярный — проконсультируйтесь с налоговым специалистом до того, как статус резидентства изменится, а не после.
  • Уточните у своего банка в России, как смена статуса резидентства может повлиять на уже открытые счета и валютные операции.

В приложении Вьетнам Здесь — калькулятор курса валют и подсказки по финансовым вопросам экспатов.